sobre nuestros servicios
Obligaciones de Registros Contables
Introducción: Desde 2016, ha sido obligatorio para cualquier entidad legal en Panamá que no realice operaciones perfeccionadas, ejecutadas o que surtan efecto dentro de la República de Panamá mantener registros contables y documentación de respaldo. Esta obligación también se aplica a entidades que actúan únicamente como tenedoras de activos en cualquier país.
Cambios recientes: Recientemente, a través del Decreto Ejecutivo N.º 177 de fecha 30 de diciembre de 2024, algunas de las reglas anteriores para mantener registros contables han sido modificadas y simplificadas, haciendo más factible el cumplimiento
Requisitos según el Decreto Ejecutivo N.º 177 | Cómo se deben mantener estos registros:
- Entidades sin operaciones ni activos: Las entidades sin operaciones, ni activos ni cuentas, deben presentar una declaración jurada anual declarando su inactividad. Esta declaración debe ser presentada anualmente al agente residente para cumplir con esta obligación legal.
– - Entidades con operaciones o activos (fuera de Panamá): Las entidades que tengan operaciones o activos fuera de Panamá deben presentar un balance general que refleje fielmente su posición financiera. El nuevo decreto ejecutivo proporciona un ejemplo del formato a través del cual debe presentarse este resumen de la posición financiera. Este formulario se adjunta a esta comunicación para su referencia.
Requisitos adicionales de las autoridades panameñas:
Es obligatorio que el cliente mantenga internamente la documentación de respaldo que confirme la información presentada en el balance general.
Debe estar preparado para proporcionar soporte y detalles adicionales sobre sus balances y estados financieros si lo solicita una autoridad panameña, en cumplimiento con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Información obligatoria requerida por los agentes residentes:
Los clientes deben informarnos, como Agente Residente de la compañía o fundación, sobre la persona de contacto que mantiene los registros contables y la dirección donde se guardan.
Esta información debe ser suministrada utilizando nuestro formulario de diligencia debida requerido para cada corporación o fundación.
Entidades legales exentas de la obligación de entregar registros contables anuales al agente residente:
- Aquellas que sean residentes fiscales en la República de Panamá o realicen operaciones que surtan efecto en Panamá.
- Aquellas cotizadas en un mercado de valores local o internacional reconocido.
- Aquellas propiedad de una organización internacional, multinacional o estatal.
- Propietarios o fletadores de buques registrados exclusivamente bajo el servicio marino mercante internacional de la República de Panamá.
Sanciones
El incumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley de Registros Contables y el nuevo decreto resulta en multas para las entidades legales que oscilan entre US$5,000 y US$1,000,000, sin perjuicio de otras sanciones como la suspensión de derechos corporativos y la liquidación forzosa de la entidad legal.
Plazos importantes
Para entidades legales: Las entidades legales deben presentar sus registros contables del año fiscal anterior a su agente residente antes del 30 de abril de cada año. Esto incluye los registros para el año fiscal 2024 y todos los años futuros, que vencen el 30 de abril de 2025.
Para agentes residentes: El plazo para que los agentes residentes presenten una declaración jurada sobre los registros contables para los períodos 2021, 2022 y 2023 se ha extendido hasta el 31 de marzo de 2025. A partir del 1 de enero de 2025, un nuevo decreto establece el 15 de junio como la fecha límite anual para que los agentes residentes presenten una declaración ante la Dirección General de Ingresos (DGI) sobre si las entidades han cumplido con sus obligaciones, independientemente de su estado operacional.
No dude en contactarnos para cualquier consulta relacionada con la obligación de mantener registros contables y su envío al agente residente, con el fin de cumplir con las regulaciones vigentes en Panamá. Estamos a su disposición para asistirles y guiarles en el cumplimiento de estas obligaciones legales.
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